Belső Ellenőrzési Kézikönyv.pdf

O KVTÖKT (Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás) belső ellenőrzési kézikönyve hatályos 2017. január 2-től. A belső ellenőrzés kialakításáról és megfelelő működtetéséről a költségvetési szerv vezetője gondoskodik. A KVTÖKT belső ellenőrei végzik a belső ellenőrzési tevékenységet a társult önkormányzatoknál, azok területén működő nemzetiségi önkormányzatoknál és azok intézményeinél. A belső ellenőrzési tevékenységet a Társulásnál két fő közalkalmazott végzi, akik közül az egyik fő belső ellenőrzési vezetői feladatokat lát el. A belső ellenőrök munkarendje hétfőtől csütörtökig 7.45-től 16.30-ig, pénteken 7.45-től 12.45-ig. A Társulás székhelye szerinti önkormányzat, Kazincbarcika Város Önkormányzata, a belső ellenőrök részére hivatali helyiséget, telefon és internet elérhetőséget biztosít. A KVTÖKT a belső ellenőrök munkájához tárgyi feltételként a Társulás tulajdonában lévő KCM-095 forgalmi rendszámú OPEL Astra típusú személygépkocsit biztosítja. A belső ellenőrök tevékenységüket a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi belső ellenőrzési standardok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók, a jóváhagyott Belső Ellenőrzési Kézikönyv és a belső ellenőrzési vezető szakmai útmutatása alapján végzik. A belső ellenőrök által végzett ellenőrzések típusai: szabályszerűségi ellenőrzés, pénzügyi ellenőrzés, rendszerellenőrzés, teljesítmény-ellenőrzés, informatikai rendszerek ellenőrzése. A belső ellenőrök a – a vizsgált szervezet vezetőjével való egyeztetés után – utóvizsgálat keretében az intézkedési tervekben foglaltak megvalósulását és hatékonyságát ellenőrizhetik. Az önkormányzatok felkérései alapján – amennyiben a soron kívüli ellenőrzésekre és tanácsadói tevékenységben a Munkatervben biztosított szakértői napok száma lehetővé teszi – soron kívüli ellenőrzés indítható. A felkérés teljesítéséről az Elnök dönt a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérésével. Az önkormányzatok felkérései alapján – szakképesítésüknek megfelelően – a belső ellenőrök tanácsadó tevékenységet végeznek. A felkérés teljesítéséről az Elnök dönt a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérésével. Szükség esetén külső szakértő bevonására kerülhet sor, amit a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére az Elnök engedélyez.